Cambio en el plazo de pago de deudas tributarias en período ejecutivo en Álava


Norma Foral 22/2019, de 13 de diciembre, de medidas tributarias

BOTHA 149/2019 de 30 de Diciembre de 2019

La presente norma foral se dicta con el fin de introducir modificaciones en el sistema tributario de Álava.

En lo que afecta a las entidades locales, destacan las siguientes modificaciones de estas normas:

- NF 6/2005, General Tributaria de Álava. Introduce cambios en los plazos para el pago de la deuda tributaria una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio, en el plazo máximo para notificar la resolución, en el régimen de notificaciones al obligado tributario, en el momento para la realización de actuaciones en los procedimientos iniciados mediante declaración o autoliquidación, así como en el concepto de prestación patrimonial de carácter público. Además, añade la obligación a partir del 1 de julio de 2020 de información de determinados mecanismos de planificación fiscal.

- NF 41/1989, reguladora de las Haciendas Locales. En coherencia con la modificación anterior, también aquí introduce cambios respecto a los plazos para el pago de la deuda tributaria, una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio, y modifica el régimen de las tasas pasando a contemplar el concepto de prestación patrimonial de carácter público no tributario.

La presente norma entra en vigor el día 31 de diciembre de 2019, salvo los preceptos que tengan asignada una determinada fecha de producción de efectos.

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS 

La presente Norma Foral tiene por objeto introducir diversas modificaciones en la normativa básica y de determinados tributos que conforman el sistema tributario de Álava.

Por lo que respecta a la Norma Foral General Tributaria se introduce, entre otras cosas, una modificación en la regulación de las obligaciones formales, así como el concepto de prestación patrimonial de carácter público.

En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se modifica el régimen de las opciones que han de ejercitarse con la presentación de la autoliquidación señalándose que la o el obligado tributario podrá modificar las opciones realizadas mientras no exista un requerimiento previo de la Administración. Igual modificación se introduce en el Impuesto sobre Sociedades y en la normativa de régimen fiscal de las cooperativas.

También en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se procede a deflactar en un 1,5 por ciento la tarifa aplicable sobre la base liquidable general y se actualizan, en igual porcentaje, la reducción por tributación conjunta y las deducciones personales y familiares. Por otra parte se crean dos nuevas deducciones de la cuota relacionadas, la primera, con la participación de las personas trabajadoras en su empresa siempre que exista una participación efectiva de las o los mismos en la toma de decisiones de ésta y, la segunda, por la constitución de entidades por las personas trabajadoras.

En relación con este tributo se deroga, en momentos temporales distintos según la materia de que se trate, la Norma Foral 1/2019, de 16 de enero, que introducía modificaciones en los límites de la obligación de declarar y daba una nueva configuración a la deducción por edad y por descendientes.

Por lo que se refiere al Impuesto sobre Sociedades, además del régimen de opciones a que se ha hecho referencia anteriormente, se procede a introducir diversas modificaciones en el régimen aplicable a las sociedades patrimoniales, así como a especificar la aplicación del régimen de reinversión de beneficios extraordinarios en el caso de transmisión de vehículos.

Otra novedad que presenta este tributo es la regulación de la deducción por la participación en la financiación de proyectos de investigación, desarrollo o innovación tecnológica, realizándose diversos ajustes, en relación con esta deducción, respecto de las Agrupaciones de Interés Económico.

También se introducen determinadas precisiones respecto a los obligados a efectuar el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.

En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles se introducen modificaciones en relación con la repercusión de este tributo y la aplicación del recargo sobre bienes inmuebles de uso residencial.

En el Impuesto sobre Actividades Económicas se procede a modificar determinados epígrafes a fin de dar cumplimiento al Concierto Económico que determina la obligación de disponer de la misma clasificación de actividades que la contenida en territorio de régimen común.

Artículo 1. 
Norma Foral General Tributaria de Álava

Primero. Se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava:

Uno. El apartado 5 del artículo 61 queda redactado de la siguiente forma:

Dos. El apartado 1 del artículo 100 queda redactado de la siguiente forma:

Tres. El apartado 2 del artículo 105 queda redactado de la siguiente forma:

Cuatro. Se añade un segundo párrafo al artículo 119 que tendrá la siguiente redacción:

Cinco. Se añade un segundo párrafo al artículo 122 que tendrá la siguiente redacción:

Seis. Se da nueva redacción a la disposición adicional primera que queda redactada en los siguientes términos:

Segundo. Con efectos desde el 1 de julio de 2020 se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava:

Uno. Se introduce una nueva disposición adicional, la vigesimocuarta, con la siguiente redacción:

Dos. Se introduce una nueva disposición adicional, la vigesimoquinta, con la siguiente redacción:

Artículo 2. 
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Primero. Con efectos de 1 de enero de 2018 se introduce un nuevo apartado, el 38, en el artículo 9 de la Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con la siguiente redacción:

Segundo. Con efectos a partir de 1 de enero de 2019, y relacionadas con el régimen de opciones, se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

Uno. Se suprime el último párrafo del número 17 del artículo 9.

Dos. El apartado 3 del artículo 25 queda redactado en los siguientes términos:

Tres. Se suprime el último párrafo de la letra b) del artículo 65.

Cuatro. Se suprime el último párrafo del apartado 4 del artículo 82.

Cinco. Se suprime el apartado 4 del artículo 88.

Seis. Se suprime el contenido del apartado 7 del artículo 89, renumerando el contenido del actual apartado 8 como apartado 7.

Siete. Se suprime el apartado 8 del artículo 90.

Ocho. Se suprime el apartado 4 del artículo 97, renumerando el contenido del actual apartado 5 como apartado 4.

Nueve. El artículo 105 queda redactado en los siguientes términos:

Diez. El apartado uno de la disposición adicional vigésima queda redactado en los siguientes términos:

Tercero. Con efectos a partir de 1 de enero de 2019 se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

Uno. Se añade una regla especial 10ª en el artículo 27, con el siguiente contenido:

Dos. El apartado 3 del artículo 57 queda redactado en los siguientes términos:

Tres. El número 1º del apartado 1 del artículo 70 queda redactado en los siguientes términos:

Cuatro. El artículo 73 queda redactado de la siguiente forma:

Cinco. El apartado 1 del artículo 75 queda redactado de la siguiente forma:

Seis. El artículo 77 queda redactado de la siguiente forma:

Siete. Los apartados 1 y 2 del artículo 79 quedan redactados de la siguiente forma:

Ocho. El actual contenido del artículo 80 queda englobado en el apartado 1 que ahora se crea y se añade un apartado 2 con la siguiente redacción:

Nueve. El apartado 1 del artículo 81 queda redactado de la siguiente forma:

Diez. El apartado 1 del artículo 82 queda redactado de la siguiente forma:

Once. El artículo 83 queda redactado de la siguiente forma:

Doce. El apartado 3 del artículo 86 queda redactado en los siguientes términos:

Trece. Se modifica el segundo párrafo del apartado 4 del artículo 87 que queda redactado de la siguiente forma:

Catorce. Se modifica el último párrafo del apartado 4 del artículo 87 que queda redactado de la siguiente forma:

Quince. Se crea un nuevo artículo, el 89.bis, que tendrá la siguiente redacción:

Dieciséis. Se adiciona un artículo 90. quater dentro del Capítulo V del Título VII, con el siguiente contenido:

Diecisiete. El apartado 2 del artículo 102 queda redactado de la siguiente forma:

Dieciocho. La disposición transitoria vigesimoquinta queda redactada en los siguientes términos:

Artículo 3. 
Impuesto sobre el Patrimonio

Con efectos a partir del día 1 de enero de 2019 se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 9/2013, de 11 de marzo, del Impuesto sobre el Patrimonio:

Uno. Los apartados dos y tres del artículo 17 quedan redactados de la siguiente forma:

Dos. El párrafo primero del apartado uno del artículo 18 queda redactado de la siguiente forma:

Tres. El apartado catorce del artículo 5 queda redactado de la siguiente forma:

Artículo 4. 
Impuesto sobre Sociedades

Primero. Con efectos para los periodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2019 se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades:

Uno. Se añade un párrafo a la letra c) del apartado 1 del artículo 14 con la siguiente redacción:

Dos. La letra b) del apartado 2 del artículo 14 queda redactada de la siguiente forma:

Tres. Se deroga el apartado 4 del artículo 25.

Cuatro. Se añade un apartado 2.bis al artículo 32 con la siguiente redacción:

Cinco. El apartado 1 del artículo 36 queda redactado de la siguiente forma:

Seis. El apartado 2 del artículo 36 queda redactado de la siguiente forma:

Siete. La letra e) del apartado 6 del artículo 45 queda redactada en los siguientes términos:

Ocho. El párrafo primero del apartado 3 del artículo 54 queda redactado de la siguiente forma:

Nueve. Se añade un apartado 5 al artículo 55 que tendrá la siguiente redacción:

Diez. Se introduce un nuevo artículo, el 64 bis, con la siguiente redacción:

Once. La letra a) del apartado 1 del artículo 73 queda redactada en los siguientes términos:

Doce. La letra c?) de la letra b) del apartado 1 del artículo 73 queda redactado de la siguiente forma:

Trece. El apartado 5 del artículo 88 queda redactado de la siguiente forma:

Catorce. Las letras a) y c) del apartado 1 del artículo 102 quedan redactados en los siguientes términos:

Quince. El párrafo segundo del apartado 3 del artículo 117 queda redactado de la siguiente forma:

Dieciséis. Se añade un nuevo artículo, el 120.bis, que tendrá la siguiente redacción:

Diecisiete. Se sustituye el apartado 2 del artículo 128 y se añaden los apartados 3 y 4, quedando redactados en los siguientes términos:

Dieciocho. Se añade un párrafo, que irá en último lugar, al apartado 1 del artículo 130.bis, que tendrá la siguiente redacción:

Diecinueve. La disposición adicional vigesimotercera queda redactada de la siguiente forma:

Veinte. El apartado 9 del artículo 39 queda redactado como sigue:

Segundo. Se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades:

Uno. Se modifica el artículo 2 que queda redactado de la siguiente forma:

Dos. El apartado 10 del artículo 43 queda redactado de la siguiente forma:

Tres. El párrafo primero del apartado 11 del artículo 43 queda redactado de la siguiente forma:

Cuatro. La letra c) del apartado 1 y el apartado 5, ambos del artículo 132, quedan redactados de la siguiente forma:

Artículo 5. 
Régimen Fiscal de las Cooperativas

Con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2019 se modifica el último párrafo del apartado 2 del artículo 27 de la Norma Foral 16/1997, de 9 de junio, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas, que queda redactado en los siguientes términos:

Artículo 6. 
Haciendas Locales

Se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 41/1989, de 19 de julio, reguladora de las Haciendas Locales:

Uno. Se añade un apartado 3 del artículo 7, con el siguiente contenido:

Dos. Se añade un nuevo apartado 6 al artículo 20 con la siguiente redacción:

Artículo 7. 
Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Se introducen las siguientes modificaciones en la Norma Foral 42/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre Bienes Inmuebles:

Uno. El apartado 2 del artículo 5 queda redactado de la siguiente forma:

Dos. Se añade un último párrafo del apartado 13 del artículo 15 con la siguiente redacción:

Artículo 8. 
Impuesto sobre Actividades Económicas

Se introducen las siguientes modificaciones en los anexos I y III del Decreto Foral Normativo 573/1991, de 23 de julio, por el que se aprueban las Tarifas e Instrucciones del Impuesto sobre Actividades Económicas:

Uno. El título del epígrafe 251.3 incluido en la sección primera del anexo I "Tarifas" queda redactado en los siguientes términos:

Dos. La nota del epígrafe 251.3 incluido en la sección primera del anexo I "Tarifas", queda redactada en los siguientes términos:

Tres. El título del epígrafe 253.1 incluido en la sección primera del anexo I "Tarifas" queda redactado en los siguientes términos:

Cuatro. La nota del epígrafe 253.1 incluido en la sección primera del anexo I "Tarifas", queda redactada en los siguientes términos:

Cinco. Se añade una nueva letra J) en el apartado 2 de la regla 4.ª de la Instrucción incluida en el anexo III, con el siguiente contenido:

Artículo 9. 
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Se modifica la letra c) del apartado 6 del artículo 4 de la Norma Foral 44/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, que queda redactada de la siguiente forma:

Artículo 10. 
Impuesto sobre el Valor Añadido

Se modifica la letra d) del artículo 167.seis.1º del Decreto Foral Normativo 12/1993, de 19 de enero, regulador del Impuesto sobre el Valor Añadido, que queda redactada de la siguiente forma:

DISPOSICIÓN TRANSITORIA 

Dsposición Transitoria Única. 
Régimen Transitorio de las obligaciones de declaración de los mecanismos transfronterizos sometidos a declaración que se hayan realizado con anterioridad a la entrada en vigor de esta Norma Foral.

Los mecanismos transfronterizos a los que se refiere el apartado segundo del artículo 1 de esta Norma Foral cuyo deber de declaración haya nacido, en los términos reglamentariamente establecidos, entre el 25 de junio de 2018 y el 30 de junio de 2020 deberán ser objeto de declaración en los meses de julio y agosto de 2020.

DISPOSICIÓN DEROGATORIA 

Disposición Derogatoria Única. 

Con efectos de 1 de enero de 2019 queda derogada la Norma Foral 1/2019, de 16 de enero, de modificación de la Norma Foral 33/2013, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, excepto el último párrafo del apartado 2 del artículo 79, según la redacción dada por el artículo tercero de dicha Norma Foral 1/2019, de 16 de enero, que quedará derogado al día siguiente de la publicación de la presente Norma Foral en el BOTHA. Igualmente quedan derogadas cuantas disposiciones se opongan a la presente Norma Foral.

DISPOSICIONES FINALES 

Disposición Final Primera. 
Entrada en vigor.

La presente disposición general entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el BOTHA, salvo los preceptos que tengan asignada una determinada fecha de producción de efectos.

Las modificaciones sobre el régimen de opciones de las opciones por la aplicación de diferentes conceptos o regímenes introducidas por la presente Norma Foral, serán aplicables exclusivamente a autoliquidaciones correspondientes a períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2019.

Disposición Final Segunda. 
Habilitación.

Se autoriza a la Diputación Foral de Álava para dictar cuantas disposiciones sean necesarias para el desarrollo y aplicación de la presente disposición general.

Vitoria-Gasteiz, a 13 de diciembre de 2019

Elpresidente

PEDRO IGNACIO ELÓSEGUI GONZÁLEZ DE GAMARRA